傳承愛的意志：自益信託與遺囑分配的深度透悉與節稅攻略
想透過「自益信託」與「立遺囑」達成節稅與財產傳承嗎？安承律師與地政士團隊深度解析：如何利用信託保全資產、透過遺囑精準分配，並揭秘進階節稅策略如「他益信託」與「保險規劃」。從法律風險到稅務攻防，我們陪伴您用最有溫度的專業，守護家族的和諧與財富。
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前言：傳承，是留給最愛的人最後一份溫柔
在歲月的長河中，辛勤積累的財富不僅是物質的成就，更是對家人負責任的體現。然而，許多長輩在思考遺產分配時，常面臨「給太早，怕老無所依；給太晚，怕稅重爭產」的兩難。
身為安承律師及地政士，我們看過無數家庭因為缺乏規劃而對簿公堂，也看過因為預先佈局而讓愛得以延續的典範。今天，我們將從專業角度剖析「自益信託」與「立遺囑」這對黃金組合，教您如何建立一道守護家園的法律屏障。
一、認識傳承雙核心——自益信託與遺囑
1. 自益信託：您的資產護城河
「自益信託」是指委託人（您）將財產移轉給受託人（通常是銀行或信任的專業機構），而受益人仍是您自己。
- 資產保全： 防止資產被他人詐騙、強制執行或因自身失智而遭不當動支。
- 管理延續： 即使您身體微恙，信託資產仍能依約支付您的生活費、醫療費。
- 稅務屬性： 因為受益人仍是自己，成立時「不課徵贈與稅」。
2. 遺囑分配：財產的導航指南
遺囑是您在法律許可範圍內，對身後財產分配的終極意志。
- 指定分配： 突破法律規定的「應繼分」，照顧更需要的人。
- 執行效率： 指定遺囑執行人，加速遺產稅申報與辦理繼承的速度。
- 預防爭端： 清楚的交代能減少繼承人間的猜疑與紛爭。
二、為何「自益信託 + 遺囑」是傳承的第一步？
雖然這兩者是基礎，但它們的結合能產生「保全管理」與「精準分配」的聯動效應。
1. 解決「名義」與「實質」的矛盾
在自益信託中，財產名義上屬於受託人，但實質利益屬於您。當您百年之後，這份信託關係終止，信託財產會回歸為「遺產」。此時，遺囑就接手了這份財產的分配權，確保資產能無縫接軌地流向您指定的下一代。
2. 避免長輩「失權」風險
許多人為了節稅，在生前就將不動產直接贈與子女，結果卻發生子女變賣房產、不履行扶養義務的悲劇。自益信託能確保您在世時，房產的掌控權與居住權始終在您手中，而遺囑則決定了您走後這份房產的歸屬。
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三、節稅的真相——如何優化稅務成本？
很多客戶會問：「安承，我辦了自益信託，是不是就不用繳遺產稅了？」
答案是：自益信託本身並不具有「減免遺產稅」的效果。
因為自益信託的利益仍歸屬於委託人，國稅局在計算遺產總額時，仍會將信託資產併入課稅。若要達成節稅，我們建議以下進階策略：
1. 利用「他益信託」的折現效果
若您的資產龐大，可考慮將「部分收益」設定為子女受益（他益信託）。
- 節稅關鍵： 贈與稅的計算是依據「信託利益」的折現價值。在目前低利率或特定資產波動下，計算出的贈與價值可能遠低於實際價值，從而達到「縮小稅基」的目的。
2. 善用免稅額與扣除額
台灣目前的遺產稅免稅額為 1,333 萬元，加上配偶、子女扣除額等，合計約有 2,000 萬左右的免稅空間。
- 安承策略： 透過遺囑將資產「化整為零」，分配給多位繼承人，並利用遺產稅的三級累進稅率（10%, 15%, 20%），將稅率壓在最低級距。
3. 不動產的「繼承」優勢：避開土增稅
這是地政士的專業領域。生前贈與房產需課徵沉重的「土地增值稅」，但「繼承」則免徵土增稅。
- 專業建議： 若房產增值極大，最佳策略通常是「信託保全（生前）+ 遺囑繼承（身後）」，這樣可以合法省下數百萬元的土增稅。
四、法律地雷區——避開特留分的爭議
在台灣，民法保障繼承人有「特留分」。即使您在遺囑中寫明財產全給小兒子，大兒子仍可依法律主張其應得的份額。
如何化解特留分衝突？
- 保險規劃： 人壽保險金不計入遺產總額（在合理投保下），可作為補償其他繼承人的現金來源，維持分配和諧。
- 生前特種贈與： 針對結婚、分居或營業所為的贈與，在法律上有不同的歸扣機制，需提早布局。
- 遺囑信託： 透過遺囑要求繼承人領取遺產後必須信託，防止繼承人拿到財產後立刻揮霍或被債權人追討。
五、實務案例解析——王老先生的智慧傳承
背景： 王先生有一間價值 5,000 萬的店面及現金 2,000 萬。他擔心大兒子愛賭博，又希望照顧長年陪伴的小女兒。
安承的規劃方案：
- 店面辦理自益信託： 租金由王先生領取做生活費，確保店面不被大兒子拿去抵押。
- 撰寫公證遺囑： 指定店面由小女兒繼承，但需補償大兒子相當於「特留分」價值的現金。
- 配套保險： 王先生投保壽險，受益人為小女兒。當王先生過世，小女兒領取保險金，這筆錢可用來繳納遺產稅，並支付給哥哥特留分的補償金。
結果： 王先生晚年生活無虞，死後店面完整留給了孝順的女兒，大兒子也拿到了法定的補償，避免了長年的訴訟。
六、安承的專業價值——為何選擇我們？
傳承規劃不是簡單的「寫一張紙」，而是法律、地政、稅務等專業的綜合藝術。
安承，安心辦繼承
「安承」由資深律師與地政士跨界合作成立。我們深知，法律是冷冰冰的條文，但家是有溫度的避風港。
- 法律與地政雙專業： 我們不只懂《民法》繼承，更精通《土地法》與《稅法》，能為您計算出最省稅的繼承路徑。
- 全方位規劃： 從意定監護、自益信託、公證遺囑到遺產稅申報，提供一站式服務。
- 溫暖陪伴： 我們傾聽每個家庭的故事，將您的意志轉化為最具執行力的法律文件。
結語：提早佈局，是留給家人最好的禮物
財富的價值，在於它能為愛的人提供保障，而不是成為紛爭的源頭。透過「自益信託」與「立遺囑」的相輔相成，您可以確保資產的「管得住」與「分得好」。
您是否也正為了家族資產的傳承而煩惱？
與其在深夜焦慮，不如現在就與專業人士聊聊。讓我們陪伴您，把複雜的法律問題轉化為安心的承諾。
FAQ：常見問題快速解答
Q1：自益信託的資產，繼承人還要繳遺產稅嗎？
A：是的。自益信託在委託人過世時，信託利益仍屬於遺產的一部分，需申報並繳納遺產稅。其優勢在於「生前的管理」而非「直接節遺產稅」。
Q2：如果我立了遺囑，子女可以不理會嗎？
A：若遺囑符合法定要件（如自書、公證、代筆等），即具法律效力。雖然子女可主張「特留分」，但遺囑中關於分配比例與遺囑執行人的指定，能大幅降低子女隨意處分遺產的機會。
Q3：為什麼規劃繼承需要同時找律師和地政士？
A：律師負責解決遺囑效力、特留分爭議及法律架構；地政士則精通不動產稅務（土增稅、契稅）、地籍登記實務。兩者結合才能確保規劃「既合法又省稅」。
Q4：信託期間，如果我反悔了可以拿回資產嗎？
A：在「自益信託」的架構下，委託人通常保有終止契約的權利（視合約約定），靈活性較高。
Q5：立遺囑一定要公證嗎？
A：法律不強迫公證，但「公證遺囑」由公證人確認委託人神智清醒且意志真實，未來在法律上被挑戰「遺囑無效」的機率最低，也是我們最建議的方式。
