2026 最新遺產稅免稅額、扣除額是多少？3 招教你合法節稅，留愛不留稅
想知道 2026 最新遺產稅免稅額與扣除額嗎？安承律師及地政士團隊專業解析 2026 遺產稅新制，透過三大合法節稅實例，教您如何規劃免稅額與扣除額，讓財產傳承更有溫度。立即閱讀，學習如何「留愛不留稅」。
前言：傳承，是最後一份溫柔的叮嚀
在人生的旅途中，我們努力打拼，是為了給家人更好的生活。然而，當生命走到盡頭，這份愛該如何完整地交棒給下一代？遺產稅，往往是許多家庭在面臨哀傷之餘，最令人頭痛的現實問題。
我們是安承團隊，在多年的法律與地政實務中，我們看過無數家庭因為缺乏規劃，導致辛苦一輩子的積蓄被課徵高額稅金，甚至引發手足爭產。2026 年，隨著物價指數調整與法律變動，遺產稅的各項額度有了新的基準。今天，我們將深入淺出地為您剖析，如何透過智慧規劃，讓您的愛，不因稅金而縮水。
第一部分：2026 年遺產稅額度全攻略（最新調整版）
在計算遺產稅時，公式其實很簡單：
（遺產總額 – 免稅額 – 扣除額）× 稅率 – 累進差額 = 應納遺產稅額
1. 2026 免稅額：給家人的基本保障
根據財政部公告，因應物價指數（CPI）變動，2026 年的免稅額維持在優渥的水平。
- 一般案件： 新台幣 1,333 萬元。
- 軍公教人員因公殉職： 新台幣 2,666 萬元。
這意味著，如果被繼承人的財產總計在 1,333 萬以下，基本上是不需要繳納遺產稅的，但仍須辦理申報手續。
2. 2026 扣除額：根據家庭狀況靈活調整
扣除額是節稅的關鍵戰場。您的家庭成員越多，扣除額就越高：
- 配偶扣除額： 553 萬元。
- 直系血親卑親屬扣除額： 每人 56 萬元（若有未成年子女，可按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣 56 萬元）。
- 父母扣除額： 每人 138 萬元。
- 身心障礙特別扣除額： 每人 693 萬元（需符合重度以上之身心障礙）。
- 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母： 每人 56 萬元。
- 喪葬費扣除額： 固定扣除 138 萬元（無需收據，直接認列）。
3. 2026 遺產稅率表
目前台灣採三級累進稅率：
| 遺產淨額（免稅、扣除後） | 稅率 | 累進差額 |
| 5,621 萬元以下 | 10% | 0 |
| 5,621 萬至 1 億 1,242 萬元 | 15% | 281 萬元 |
| 1 億 1,242 萬元以上 | 20% | 843 萬元 |
第二部分：3 招合法節稅，實例深度解析
很多委託人會問：「我有三間房子和一些股票，該怎麼辦？」我們整理了最實用的三招：
第一招：利用「生前贈與」與「免稅額」的時差攻擊
每年每人有 244 萬元 的贈與免稅額。
- 策略： 從現在開始，每年將資產分批移轉給子女。
- 實例： 王先生有 8,000 萬元資產，若突然過世，稅率高達 15%。若王先生與太太在 10 年內利用每年贈與額（244萬×2人=488萬），10 年可移轉近 4,880 萬，屆時遺產額度大幅降低，甚至可能落入 10% 級距或完全免稅。
- 注意： 過世前 2 年內的贈與，仍會被併入遺產總額計算（視為遺產）。
第二招：不動產規劃——「公告現值」與「市價」的空間
遺產稅對於不動產的課稅基準是「公告土地現值」與「房屋標準評定現值」，這通常僅為市價的 2至4 成。
- 策略： 將現金轉為不動產，可以立即「縮減」遺產總額。
- 實例： 李媽媽有 5,000 萬現金。若直接繼承，需繳納約 300 萬遺產稅。若李媽媽生前買入一間市價 5,000 萬的房產，其公告現值可能僅 1,800 萬。申報時以 1,800 萬計，搭配免稅額後，應納稅額幾乎為零。
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第三招：善用「配偶剩餘財產差額分配請求權」
這是法律給予配偶最大的紅利。
- 策略： 若財產大多集中在往生者名下，生存配偶可請求分得婚後財產差額的一半，這部分「免課遺產稅」。
- 實例： 陳先生婚後賺了 8,000 萬元，陳太太是家管，婚後財產有 600 萬元。陳先生過世時，陳太太可主張 3,700 萬元（8,000萬－600萬＝7,400萬，7,400萬÷2＝3,700萬，財產少的一方向多的一方請求）的請求權。這 3,700 萬元直接從遺產總額扣除，節稅效果極大。
第三部分：實戰案例分析——安承如何幫張家省下 500 萬稅金？
背景： 張老先生經營傳統產業，名下有價值 1.2 億的土地與廠房，以及 5,000 萬現金。育有兩子，太太健在。
危機： 若不規劃，遺產總額 1.7 億，扣除額與免稅額後，淨額仍破億，適用 20% 稅率，稅金高達約 2,000多萬元。
安承方案：
- 土地分割與信託： 我們建議將部分土地辦理信託，並利用逐年以自益信託轉他益信託的方式移轉給兩子。
- 保險規劃： 運用指定受益人之人壽保險（符合實質課稅原則下），將現金轉化為保險金，利用遺贈稅法第 16 條規定不計入遺產總額。
- 請求權行使： 指導張太太行使剩餘財產差額分配請求權。
- 結果： 最終遺產淨額降至 4,000 萬級距，適用 10% 稅率。張家僅需負擔約 300 萬稅金，成功合法節稅超過 500 萬，且資產順利移轉，無人爭產。
第四部分：為什麼選擇「安承，安心辦繼承」？
「安承」是由資深律師與地政士組成的跨領域團隊。我們深知，處理遺產不只是在處理錢，更是在處理「情」。
- 專業威權性： 我們具備法律、稅務、地政三方執照。律師負責遺囑撰擬與糾紛預防，地政士負責土地建物權利移轉，一條龍服務。
- 溫暖價值： 我們不只是您的顧問，更是您家庭的守護者。我們推廣「預立遺囑」，這不是觸霉頭，而是為了「不留遺憾」。
- 安心承諾： 所有的規劃皆符合 2026 最新法令，遠離逃漏稅風險，保障您的資產安全。
第五部分：常見問答(FAQ)
Q1：2026 年遺產稅免稅額是多少？
A：一般情況下為新台幣 1,333 萬元。
Q2：如果沒錢繳遺產稅怎麼辦？
A：可以申請「實物抵繳」（例如用土地抵繳），或是申請「分期繳納」。安承地政士可協助評估抵繳價值。
Q3：保險理賠金要課遺產稅嗎？
A：指定受益人之人壽保險金，且不違反實質課稅原則（如重病投保、高齡投保等）下，不計入遺產總額。
Q4：拋棄繼承跟限定繼承（陳報遺產清冊）有什麼差別？
A：目前法律已改為「概括繼承、有限責任」。但若長輩債務明顯大於資產，建議在知悉後三個月內向法院聲請「拋棄繼承」。
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【安承，安心辦繼承】團隊簡介
我們是由安承律師及地政士共同組成的專業團隊。我們深知，繼承辦理不僅是法律文件的遞交，更是家庭情感的重整。律師團隊擅長解決複雜的法律爭端與遺囑規劃；地政士團隊則精於不動產登記與高難度的稅務節稅規劃。雙專業的結合，讓我們能提供「一站式」的服務，免除您在律師事務所與代書事務所之間奔波的辛勞。在安承，我們承諾用專業化解難題，用溫度陪伴每一位委託人，讓繼承不再是一場風暴，而是一份安穩的承接。
