【案例圖解】什麼是「遺囑信託」及「代筆遺囑」？5分鐘快速了解！

文/林坤毅地政士（恒立地政士事務所）

現代人越來越懂得利用「遺囑」來規劃自己身後的財產分配，尤其以「遺囑信託」的方式規劃及管理遺產非常好用，除了可以確定遺產的用途外，亦可以達到節稅的效果。但在實務操作上對於遺囑是否有依法律規定而訂立常生爭議，繼承人對此向法院提起「確認遺囑無效」之訴，以解決紛爭，所以事前了解其遺囑訂立的法律規定，可以減少紛爭，避免親屬間對簿公堂的情況發生！

經典案例

甲是乙（於107年8月26日死亡）與其前妻丙（於98年11月11日與乙離婚）的女兒，且甲是乙的唯一繼承人；丁及戊則為乙的親弟弟。代書己是丁的好友。
在乙離婚後到死亡前，甲皆由乙、丁及戊等人共同扶養及照顧，甲的媽媽丙早已返回大陸地區工作，顯少過問甲的生活。乙住院期間，是由丁照顧甲的起居，乙因信賴丁會妥善管理其遺產，就將自己的房地信託給丁管理。乙於訂立遺囑時，精神意識清楚，可自行坐起簽名，由乙口述遺囑意旨，由代筆人己當場筆記、宣讀與講解，並經乙確認，由乙與見證人丁、戊、己親自簽名。遺囑已載明受益人及財產歸屬於甲，且「非經丁的同意，甲不得終止契約」。
但甲卻仍質疑這樣的代筆遺囑是無效的，且也主張乙以遺囑將房地信託登記予丁40年、表明「非經丁同意不得終止遺囑信託契約」等記載，均已違反法律強制規定而侵害到甲的繼承權。

（改編自臺灣高等法院 108 年度家上字第 393 號民事判決）

案例所涉及的問題及說明

所涉問題

本案例所涉及的問題有：代筆遺囑的要件是什麼？遺囑也可以使用信託處理嗎？那會影響或侵害繼承的權益嗎？

說明一、案例中的「代筆遺囑」是否合法？

首先，本文案例提到的是「代筆遺囑」，而依照民法第1194條規定：「代筆遺囑，由遺囑人指定3人以上之見證人，由遺囑人口述遺囑意旨，使見證人中之1人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，由見證人全體及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，應按指印代之。」均有明定它的要件，必須符合全部要件，這種遺囑才會成立（另可參考「遺囑的種類及法定方式」之內容）。

本案例的遺囑人乙是親自唸出遺囑的內容，且簽名；代筆人己有向乙確認遺囑的意旨，見證人丁、戊、己也都親自簽名，則代筆遺囑在形式上已符合民法第1194條規定的要件。

在實務中，常常會有繼承人爭執例如「立遺囑時意識不清」、「聲帶麻痺或鼻胃管而無法清楚口述」及「無簽名及意思表示能力」等事實，試圖去主張或質疑這樣的代筆遺囑是無效，但在舉證上只要有醫療院所的護理記錄單，有記載遺囑在書寫當時，遺囑人乙的意識清楚，並有代筆人己協助成立遺囑，甚至有證人例如主治醫師在法院的證詞，就足以證明本案的乙在遺囑書寫時，意識清楚，語言能力正常，都有意思表示的能力或事實。當然代筆遺囑的見證人丁、戊、己也可作證。

說明二、什麼是「遺囑信託」？

（一）意義

所謂「信託」的法律關係，就是委託人（案例中的乙）將財產權移轉或為其他處分，使受託人（案例中的丁）依信託本旨，為了受益人（案例中的甲）的利益或為特定目的，去做管理或處分信託財產。受益人因信託的成立而享有「信託利益」（參照信託法第1條、第17條第1項本文）。

依照信託法第65條規定，信託關係消滅時，信託財產的歸屬，除信託行為另有訂定外，依下面的順序定之：

1. 享有全部信託利益的受益人。
2. 委託人或其繼承人。

信託法第5條第1、2款也規定，信託目的違反強制或禁止規定，或違反公共秩序或善良風俗，信託會無效。

（二）侵害到甲的繼承權益？

在本案例中，證人丁、戊、己，均可證明遺囑記載「「非經丁的同意，甲不得終止契約」等內容，都是出於乙的真實意思。遺產中的房地是由甲繼承，只是暫以信託登記的方式，將該房地登記在丁的名下。該信託關係中的受益人及信託財產歸屬於甲，丁所為管理或處分房地的利益仍歸屬於甲，且甲才是房地的實質所有權人（丁僅為名義上所有權人），所以房地信託登記予丁，並不會侵害到甲的繼承權益。

（三）遺囑信託的目的

乙以遺囑信託的目的，是因為考慮到他與前妻丙已經離異，擔心甲當時還年幼、無人照顧，或遭人詐騙失去財產，而將房地信託登記予乙的弟弟丁來管理或處分，信託期間是40年，非經受託人丁的同意，甲不得終止信託契約，但仍表明房地由甲一個人獨自繼承，這種信託內容是屬於「他益信託」，受益人及財產歸屬人都是甲，並不會剝奪或侵害甲的繼承權益。

結論

信託目的並非在甲成年就消滅，還是符合甲的最佳利益，並沒有違反強制或禁止規定，及公共秩序或善良風俗的情事。故甲主張「遺囑信託期間長達40年之久，且『非經丁的同意，甲不得終止契約』等內容，違反民法第1223條、第1224條特留分的強制規定，是侵害其繼承權，依信託法第5條第1、2款規定，應屬無效」，法院會認為是沒有理由的。